2022.08.2.11 Dobava blaga z instaliranjem v tretjo državo
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
Smo proizvodno podjetje, identificirano za namene DDV in izdelujemo investicijsko opremo, natančneje tunelske pasterje, ki se uporabljajo v živilski industriji (oprema ne postane del nepremičnine). Tunelske pasterje prodajamo večinoma na tuja tržišča. Pogodbe z našimi kupci so sklenjene pod različnimi pogoji, obseg naročila poleg dobave opreme spremlja običajno tudi montaža. Trenutno pripravljamo pogodbo s kupcem, kateremu bomo opremo dobavili na Norveško. Kupec je pivovarsko podjetje, pravna oseba. Zanima nas, ali naj pogodbo sestavimo ločeno za blago in storitve zaradi izdaje končne fakture? Kadar gre samo za izvoz blaga, je to oprostitev po 52. členu in gre v kolono 11 v obrazec DDV-O? Ali je na fakturi, na kateri je hkrati zaračunano ločeno blago in storitve (montaža), potrebno obračunati DDV? Kako je z DDV pri izdaji fakture za storitve montaže opreme, potovanja, nočitev? Ali se to šteje kot dobava blaga z instaliranjem in montiranjem? Prosim, če lahko v odgovor ločeno napišete, kako je z obračunavanjem DDV v primeru:
-
ko gre samo za izvoz blaga,
-
ko gre za izvoz blaga skupaj z montažo,
-
ko se zaračuna samo storitev dobave, montaže, nočitev delavcev,...
Uvodoma velja le opozoriti, da so DDV implikacije pri sklepanju poslov…