2.11 Davčni vidiki zmanjševanja zalog na kontih skupine 66 za lastne potrebe
Aleksandra Heinzer in Dejan Petkovič
Uvodna pojasnila naročnika
Zalog trgovskega blaga pogosto prenašamo in porabimo za spodaj opisane primere, ki vplivajo na DDV in DDPO. V vseh opisanih primerih velja, da se zaloge blaga ob njihovi porabi za namene reklame, razvoja, daril, s konta 66 prenesejo po njihovi izvirni vrednosti na konto odhodkov, torej na analitični konto skupine 70, pri čemer za vsak tak prenos z davčnega vidika presodimo ali gre za zasebno ali poslovno rabo blaga in posledično ali to predstavlja davčno priznani odhodek ali ne.
Uvodna pojasnila strokovnjakov
DDV vidik
Uvodoma velja opozoriti, da obsega vaših vprašanj presega namen odgovorov na krajša vprašanja, do katerih ste kot naročniki upravičeni. Kot smo se dogovorili, v nadaljevanju tako podajam krajše informativne odgovore, ki ne smejo biti edina podlaga za sprejem kakršnihkoli poslovnih odločitev, pač pa naj služijo le kot pomoč pri reševanju izpostavljenih DDV dilem. Vsekakor vam svetujem, da se odločite za individualno DDV svetovanje, v okviru katerega vam bo davčni svetovalec ob poznavanju vseh dejstev in ob tesnem sodelovanju z vami, lahko podal korektne in natančne odgovore na vsa vaša vprašanja.
DDPO vidik
Moji odgovori z vidika DDPO v nadaljevanju predvsem temeljijo na nasvetu, da poskušate zagotoviti transparentno poslovanje in da čim več odnosov s partnerji podprete s pisnimi pogodbami oz. pisnimi dogovori.
Poraba (razbremenitev) zaloge mora biti evidentirana na podlagi verodostojnih listin (primeroma: prodaja, izvzem iz zaloge zaradi reprezentance, reklame, drugi razlogi). Iz vašega opisa izhaja, da temu ni tako, saj nimate podrobnih evidenc komu in zakaj ste neko opremo predali. Predvidevam, da sicer knjižite znižanje zaloge, vendar za ta namen nimate verodostojne listine (pogodbe, računa, dogovora in podobno). Če prodajate opremo, ne gre za nizke vrednosti in v primeru nadzora bi bil finančni…
