2025.09.2.3 Vprašanja glede prihodkov in odhodkov
mag. Cvetka Peršak, Majda Gominšek Svetovalna hiša Gominšek
Smo proizvodno podjetje, SI zavezanec za DDV. Ali lahko prodamo iz zaloge materiala pločevino (kto 310), za katera obstaja velika verjetnost, da je ne bomo mogli kmalu porabiti (npr. pločevin posebne kakovosti, ki smo jih kupili za določene projekte, ostanke pločevine, ki so problematičnega formata za razrez in podobno...)? Prodali bi jo podjetju na HR, ki je HR davčni zavezanec. Zanima me:
- Ali je dovolj sklep o razlogu prodaje te pločevine?
- Po kakšni ceni lahko prodamo to pločevino? Po nabavnih cenah kakršno ima ta pločevina na zalogi, ali lahko tudi z nekoliko popusta? Kako se poknjiži razlika v ceni, če bo obstajala?
- Kako se knjiži ta prodaja materiala? Je pravilno na materialni strani 310 / 702 in na prihodkovni strani 121 / 763 (da ne gremo preko kto 660, ker material ni bil nabavljen z namenom prodaje)?
- Kakšna je v tem primeru obdavčitev oz. klavzula na izdanem računu za to pločevino (pri vsej nabavljeni pločevini, se je uveljavljal odbitek DDV, ali pa je bila samoobdavčitev zaradi dobave iz EU)?
Prodaja materiala (pločevine) je vaša poslovna odločitev in ga lahko prodate ali pa porabite za vašo proizvodnjo. To pa pomeni, da določate vi prodajno ceno, to je vrednost materiala. V kolikor boste šli v prodajo materiala, boste knjižili:
- Prodaja materiala 12…/760… brez DDV, če bo kupec iz Hrvaške, boste napisali, da DDV ni obračunan zaradi izdobave v EU (samoobdavčitev) – vi poročate v rekapitulacijsko poročilo to dobavo pri obračunu DDV.
- Ker ste prodali material, morate razknjižiti zaloge materiala po cenah, po kateri vodite zaloge in to knjižite 400/310.
- Razlika med prodajno ceno in ceno po kateri vodite zaloge materiala pa predstavlja vaš zaslužek (če je PC višja od cene, po kateri vodite zaloge) ali izgubo, če je PC nižja.
Pojavil se nam je primer, ko smo tujcu- nemškemu partnerju zaračunali opravljeno prevozno storitev v znesku npr. 100 evrov, on pa nam je nakazal manj. Poslal je pisno informacijo, na kateri prikaže podatke, ki vam jih posredujemo. Mi imamo v knjigah znesek izstavljenega računa tujcu 100 evrov in tako tudi poročamo v Rekapitulacijskem poročilu. Ali moramo za ta ODBITEK mi zmanjšati naše redne prihodke in narediti popravek v Rekapitulacijskem poročilu ali tega ni treba in knjižimo ta odbitek kot finančni popust, saj ne gre za izdan dobropis ?
Domnevam, da ste sprejeli popust, ki si ga je obračunal nemški kupec. Tako bi lahko šteli, da gre za dogovor med vami in kupcem in s tem verodostojno listino, na osnovi katere pripoznate zmanjšanje prihodka iz naslova opravljene prevozne storitve.
Ta naknadni popust vnesete tudi kot popravek v Rekapitulacijsko poročio.
Zaposleni je uporabljal bencinsko službeno vozilo s polno boniteto, ki trenutno znaša 589,53 evrov. Ob nabavi 02/2024 je znašala NV 36.990…
