V praksi se podjetja, računovodje in samostojni podjetniki vse pogosteje srečujejo z vprašanji, ki zadevajo poslovanje med povezanimi osebami, posojila, priznano obrestno mero (POM), priloge 16 in 17, ter obveznosti poročanja v davčnih obračunih. Ker so pravila pogosto nejasna, odgovori pa odvisni od konkretnih situacij, smo pripravili on-line seminar, ki bo razjasnil najpogostejše dileme.
Kaj boste izvedeli?
1. Povezane osebe – kdo sploh so?
- kdaj se fizične osebe, s.p.-ji in d.o.o.-ji štejejo za povezane osebe
- kakšne so razlike, če so vsa podjetja v Sloveniji, ali če je eno od povezanih podjetij v tujini, na primer na Hrvaškem.
- posebnosti pri družinskih članih
- ali sta dva s.p.-ja (npr. mama in hči) povezani osebi
- ali je treba poročati, če podjetji med seboj sploh ne poslujeta
2. Posojila med povezanimi osebami
- posojilo lastnika d.o.o. podjetju: iz osebnega računa ali s.p. računa – ali je razlika
- ali je lahko posojilo brezobrestno
- kdaj je treba uporabiti POM
- kdaj se izpolni priloga 15
3. Obresti in davčna obravnava
- kdaj je treba prilagoditi davčno osnovo
- kdaj je treba uporabiti POM
- ali se obresti vključijo v prilogo 17, če so bile plačane v naslednjem letu
4. Poročanje v prilogah 16 in 17
- kdaj mora s.p. normiranec izpolniti prilogo 16
- primeri:
- s.p. izstavlja račune svojemu d.o.o.
- s.p. izstavlja račune podjetju, v katerem je zaposlen
- s.p. po pogodbi dela izključno z enim naročnikom, ni pa pri njem zaposlen
- s.p. je zaposlen v podjetju A, račune pa izstavlja podjetju B
- popoldanski s.p. izstavlja račune podjetju svojega sina
- kdaj se izpolni priloga 17
- ali se v prilogo 17 vključijo tudi obresti
5. Transferne cene in pravilniki
- kaj je transferna cena
- ali morajo mala podjetja imeti pravilnik o transfernih cenah
- kaj mora vsebovati pravilnik
- rok za pripravo elaborata
6. Posebni primeri iz prakse
- najemnine med povezanimi osebami
- prodaja blaga med povezanimi družbami
- uporaba opreme povezane osebe (npr. oče uporablja sinove stroje)
- davčno nepriznani odhodki iz naslova poslovanja s povezanimi osebami
Na on-line seminarju boste lahko zastavili vprašanje predavateljici.
