Danes je 1.11.2024

Input:

110 - Denarna sredstva na računih, razen deviznih

24.8.2020, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 9 minut

3.2.6 110 - Denarna sredstva na računih, razen deviznih

Kristinka Vuković ; Sonja Kermat ; Urška Juršev

Konto 110 je konto sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje denarja na računu pri banki na določen dan. V računovodstvu se za to vrsto denarnih sredstev uporablja izraz knjižni denar. Prilivi na bančni račun so povečanja in se knjižijo v breme konta, odlivi iz bančnega računa so zmanjšanja in se knjižijo v dobro konta. Prilivi in odlivi se knjižijo na podlagi izpiska transakcijskega računa pri banki. Po zaključku knjiženja izpiska za vsak dan je potrebno uskladiti saldo, ki se mora ujemati s stanjem na izpisku na določen dan. V primeru, da ima podjetje več računov v praksi za vsak račun določimo poseben analitični konto. . Poseben analitični konto si omislimo tudi v primeru, ko ima družba ali podjetnik pri banki odprt fiduciarni račun, na katerega se stekajo sredstva strank. Bančne izpiske običajno knjižimo kronološko po vrsti in dnevno usklajujemo saldo. Ločeno izkazujemo tudi bančne račune v domači in tujih valutah. Takšne analitične evidence nam omogočijo enostavnejšo kontrolo salda na kontu, ki se mora ujemati s saldom na bančnem izpisku.

110       D   K  
  Otvoritev (začetno stanje)     110    
  Promet     Povečanja   Zmanjšanja  
  Zaključek (končno stanje)       110  
         
  Prilivi na bančni račun – poslovni partnerji        
110       D   K  
  Kupec iz Slovenije plača račun za blago, storitve.     110   120  
         
110       D   K  
  Kupec iz druge države plača blago, storitve.     110   121  
         
110       D   K  
  Kupec plača avans.     110   230  
         
110       D   K  
  Kupec plača zamudne obresti po obračunu.     110   150  
         
110       D   K  
  Podjetje prejme plačilo kupca, ki je kupil blago po pogodbi o blagovnem kreditu     110   122  
         
110       D   K  
  Podjetje položi izkupiček iz dnevnega iztržka.     110   109  
         
110       D   K  
  Podjetje prejme priliv od banke – črpanje dolgoročnega posojila.     110   972  
         
110       D   K  
  Podjetje prejme priliv od banke – črpanje kratkoročnega posojila.     110   272  
         
110          
  Banka podjetju nakaže sredstva, ki so bila vezana na podlagi kratkoročne pogodbe o depozitu     110   183  
         
110       D   K  
  Banka podjetju nakaže sredstva vezana na odpoklic     110   111  
         
110       D   K  
  Podjetje prejme nakazilo a-vista obresti na račun.     110   777  
         
110       D   K  
  Podjetje unovči menice.     110   185