2.29 Davčna in računovodska obravnava udeležbe delavcev pri dobičku
Davčno, poslovno in računovodsko svetovanje Darko Bohte s.p.
Ali so v tekočem letu (2020) priznani stroški v višini 1% lanske udeležbe (2019), ali so tudi obresti 1% lanske udeležbe priznani strošek? Izplačila delavcem ni bilo.
Dodatno pojasnilo:
Zanima me davčni in računovodski vidik udeležbe delavcev v dobičku – denarna shema. V letu 2019 je bil znesek knjižen na stroške dela in obveznost, poročan kot davčno nepriznan celoten znesek. Za 2020 je bil spet izračunan nov znesek (isto stroški/obveznost). Izplačilo iz leta 2019 ni bilo izvedeno (bo čez 3 leta, ko bo neobdavčeno). Zanima me ali se družbi res lahko davčno priznajo v letu 2020 odhodki iz naslova upravljanja 1% na znesek l.2019 ali ne (kam se vpiše v DDPO, če da)?
ZUDDob določa le davčno obravnavo udeležbe delavcev pri dobičku, računovodska obravnava oziroma obravnava za poslovne namene pa je določena s pravili računovodenja, to je s SRS2016 oziroma MSRP.
Davčna obravnava
Uveljavljanje olajšav pri DDPO ureja 31. člen ZUDDob. Tako lahko družba, ki v skladu z ZUDDob sklene pogodbo o udeležbi pri dobičku, uveljavlja zmanjšanje davčne osnove, določene po ZDDPO-2, za 70 ali 100 % pripadajočega zneska dobička, ki se po tem zakonu lahko izplača delavcem, upoštevaje omejitve in pogoje iz tega zakona, vendar največ v višini davčne osnove. Za…
