Dokumentacija o transfernih cenah

2023.04.1.2 Dokumentacija o transfernih cenah

Natalija Kunstek, davčna svetovalka

Skladno z ZDDPO-2 in Pravilnikom o obračunu DDPO morajo zavezanci za davek ob zaključku davčnega obdobja izpolniti obrazec Obračun davka od dohodkov pravnih oseb s prilogami.

Kadar zavezanec posluje s povezanimi osebami, mora na prvi strani obrazca DDPO med splošnimi podatki ustrezno obkrožiti, da posluje s povezanimi osebami po 16. členu ZDDPO-2 ali s povezanimi osebami rezidenti po 17. členu ZDDPO-2.

V primeru, da zavezanec ugotovi, da je potrebno prilagoditi davčno osnovo iz naslova neustreznih cen, ki so bile uporabljene pri poslovanju med povezanimi osebami, mora zavezanec izpolniti tudi ustrezne postavke v Prilogi 1 obračuna davka od dohodka pravnih oseb. Zavezanec mora v tem primeru tudi razkriti, ali prejema in daje posojila, ali izkazuje obresti s povezanimi osebami iz 16. in 17. člena ZDDPO-2 in je za razliko med transferno in primerljivo tržno ceno moral prilagajati davčno osnovo.

Davčni organ je v okviru obširnega podrobnejšega opisa v zvezi s transfernimi cenami povzel zahtevano v spodnji tabeli, kjer so razvidne postavke v obrazcu DDPO, ki se nanašajo na poslovanje med povezanimi osebami: