Identifikacija malega davčnega zavezanca za namene DDV

Mali davčni zavezanec je opravil v zadnjih 12 mesecih naslednji promet:

• april 2016 – 4.500 €

• 18. 2. 2017 – 51.000 € (iz pogodbe je razvidno, da je datum opravljene storitve 31. 12. 2016)

Storitve so bile zaračunane po dveh računih istemu naročniku. Z drugim računom, je zavezanec presegel promet 50.000 € in bi se moral identificirati za DDV, a se ni, oziroma se je šele julija 2017. Zavezanec je izdal na prvotni račun (51.000 €) dobropis in račun z DDV in ga vključil v DDV obračun, ker je maja že pridobil ID za DDV, vendar ga je naročnik zavrnil.

Kako pravilno postopati? Ali račun za 51.000, € izdan 18. 2. 2017, razdeliti po “dnevih“ opravljanja storitev, da bi lahko ugotovili, kdaj se je preseglo 50.000 €?