Obračun DDV pri prodaji blaga pravni osebi v EU

vprašanje:

Smo trgovina s pohištvom, davčni zavezanci v Sloveniji. Imamo primere, ko kupec pravna oseba v EU, ki je davčni zavezanec v svoji državi in je v sistemu VIES zavezanec za DDV kupi blago. Katera dokazila potrebujemo, da je lahko račun brez DDV:

1. če blago prevzame kupec v našem skladišču in ga pride iskat sam s svojim osebnim vozilom (npr. 2 stola)?

2. če blago prevzame kupec v našem skladišču in ga pride iskat njegov prevoznik, ki ga najame?

3. če blago pelje naše podjetje na njegov sedež v EU?

Odgovor:

Pri uveljavljanju oprostitve plačila DDV za dobave blaga znotraj Unije je treba upoštevati več zadev. V ta namen v nadaljevanju podajam nekoliko širše pojasnilo.

Prvi odstavek 20. člena ZDDV-1 določa, da kadar blago odpošlje ali odpelje dobavitelj, kupec ali tretja oseba, se za kraj dobave blaga šteje kraj, kjer se blago nahaja, ko se začne odpošiljanje ali prevoz blaga prejemniku. Če torej davčni zavezanec, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV dobavi blago kupcu, ki ima sedež in je identificiran za namene DDV v drugi državi članici, dobavi blago, ki se ob odpremi nahaja v trgovini (skladišču) v Sloveniji, je kraj dobave blaga Slovenija. Nadalje je treba v vsakem posameznem primeru preveriti, ali obstajajo vsi pogoji, da je…