2020.12.2.4 Popravek napačno obračunanega DDV
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
V mesecu juliju 2020 smo stranki izstavili račun po 76.a členu (rušitev objekta z odvozom), in sicer smo obračunali DDV po 22 % stopnji. Septembra smo bili s strani računovodskega servisa stranke opozorjeni na napako nepravilno obračunanega DDV. Za rušitev bi morali uporabiti znižano davčno stopnjo, kar smo tudi storili. V mesecu septembru smo tako izdali dobropis in izdali nov račun po 76.a členu, obračunan DDV 9,5 %.
Sedaj pa me pri oddaji DDV-O IN PD-O za mesec september zanima, kako,če sploh, vključiti ta popravek? Gre za zmanjšanje prikazanega obračuna DDV, postavka 31a. Se tudi v tem primeru dela samoprijava/popravek?
Menim, da je uvodoma smiselno ponovno preveriti, ali je uporaba znižane DDV stopnje za rušenje in odvoz odpadkov v zadevnem primeru sploh mogoča in se šele nato posvetiti naknadnim popravkom že izdanega računa.
- Uporaba znižane DDV stopnje za storitev rušenja in odvoza z odvozom odpadkov
Seznam dobav blaga in storitev, od katerih se uporabi znižana, 9,5 % stopnja iz Priloge I med drugim v 11. in 11.a točki zajema tudi:
-
stanovanja, stanovanjske in druge objekte, namenjene za trajno bivanje, ter dele teh objektov, če so del socialne politike, vključno z gradnjo, obnovo in popravili le-teh ter
-
obnovo…
