2019.12.2.3 Razhajanje med podatki za DDV in Intrastat
mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka
V podjetju imamo vsak mesec razliko med poročanjem na obrazcu R-PO (rekapitulacijsko poročilo) ter Intrastatom. Ugotavljamo, da razliko povzročajo naši izdani računi za vračilo blaga dobaviteljem, ker imamo v podjetju politiko, da sami takoj izdelamo račun in ne čakamo na dobaviteljev dobropis. Iz tega naslova vnašamo v obrazec DDV-O to kot zmanjšanje pridobitev blaga iz EU (osnova v polje 32, DDV v polji 23 in 41) in posledično za te transakcije ne izpolnjujemo R-PO. Za Intrastat pa te transakcije poročamo kot dobavo blaga v EU, kar naj bi bilo pravilno. Zanima me, ali je ta razlika dovoljena (in samo tako razložimo na FURS-u) ali bi morali to poročati v DDV-O tudi kot dobavo blaga v EU (in ne kot zmanjšanje pridobitev) ter posledično tudi poročati v R-PO.
Najprej velja poudariti, da se obveznost poročanja v DDV evidence in poročila nanaša na evropska pravila DDV, obveznost poročanja v Intrastat pa je namenjeno statistiki blagovne menjave med državami članicami Evropske unije. Ta poročanja pa po mojem mnenju nikakor ne morejo biti usklajena. Kot primer bi navedla dobavo blaga z instaliranjem, ko mora davčni zavezanec za DDV namene v polje 14 obračuna DDV poročati celotno vrednost dobave, v Intrastat pa se poroča le vrednost proizvoda…
