Vprašanja glede knjiženja

Podjetje je kupilo nepremičnino, na kateri naj bi gradilo objekt. Sporazumno je bil po letu dni podpisan dogovor o razvezi, na podlagi katerega je bil s strani dobavitelja izstavljen dobropis, hkrati pa smo imeli s tem poslom stroške, najprej na kontu 027, po razvezi pa na kontih stroškov, kamor smo prenesli tudi stroške 2023. Je to knjiženje pravilno?

Posamezni računovodski standardi za posamezno vrsto sredstva natančneje določajo, katere stroške organizacija vključi v nabavno vrednost posamezne vrste sredstva. Najpogosteje gre za usredstvenje stroškov, to je za njihovo vštevanje v nabavno vrednost sredstva. Taki primeri so pri osnovnih sredstvih, neopredmetenih osnovnih sredstvih in naložbenih nepremičninah. Ker je v vašem primeru prišlo do razveze dogovora, po katerem bi naj podjetje gradilo objekt, ni več podlage za usredstvenje v preteklem letu nastalih stroškov povezanih z nameravano graditvijo objekta, zato se ti stroški v tekočem letu pripoznajo kot stroški obdobja.

Za gradbene stroje za namen prodaje prejmemo račun in naredimo samoobdavčitev. Ko stroj prodamo, kupcu izstavimo račun, dobavitelj pa nam na osnovi določenih parametrov da popuste, ki jih knjižimo kot prejeti dobropis vezan na prvotno izdan račun, a jih ne knjižimo na zalogo, v DDV pa dobropis poknjižimo kot blago. Kam ga knjižimo v prihodke?

Dobropis dobavitelja za gradbeni stroj, ki ste ga prodali in ga nimate več na zalogi knjižite s knjižbo z negativnim zneskom v breme konta 702 – Nabavna vrednost prodanih materiala in blaga in v dobro konta 221 – Kratkoročne obveznosti (dolgovi) do dobaviteljev v tujini, od zneska dobropisa obračunate DDV po samoobdavčitvi in ga knjižite z negativnim zneskov v breme konta 160 in v dobro konta 260. Knjiženje dobropisa dobavitelja za naknadno dogovorjeni popust pri dobavi stroja se ne izkazuje med prihodki, temveč zmanjšuje nabavno vrednost prodanega blaga.

Pri predaji računovodstva sem prejela seznam odprtih postavk in naredila otvoritveno bilanco. Na kontu 1200 je v začetku leta precej več prilivov, kot bi jih moralo biti na podlagi odprtih postavk in prilivov nimam s čim zapirati. Kako bi vi rešili ta problem?

V primeru, ki ga navajate, da vam prejšnja računovodkinja ne želi dati bilance za preteklo leto – gre za popolnoma nesprejemljivo dejanje bivše računovodkinje. Ne samo bilance, dolžna je vam oziroma poslovodstvu predati celotno računovodsko dokumentacijo, ki jo ima, etično pa bi tudi bilo, da vam vse nejasne stvari obrazloži.

Iz vprašanja ni razvidno, zakaj je prišlo do tako nekorektnih…